ทำไมโบนัสถูกหักภาษีเยอะ และวิธีลดภาระให้ถูกกฎหมาย

คำตอบสั้น: โบนัสไม่มีอัตราภาษีพิเศษ ถูกนับรวมเป็นเงินได้เดียวกับเงินเดือนและเสียภาษีตามอัตราก้าวหน้าเดียวกัน ยอดหักที่ดูสูงในงวดนั้นเป็นเพียงการประมาณการล่วงหน้า

ทุกสิ้นปีพนักงานจำนวนมากตกใจเมื่อเห็นยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากโบนัสสูงกว่าที่คาด คำถามยอดฮิตคือ "โบนัสเสียภาษีแพงกว่าเงินเดือนหรือเปล่า" คำตอบคือไม่ใช่

โบนัสใช้อัตราก้าวหน้าเดียวกับเงินเดือน

โบนัสถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 1 ตามมาตรา 40(1) เช่นเดียวกับเงินเดือนปกติ เมื่อยื่นแบบภาษีประจำปี โบนัสจะถูกนำไปรวมกับเงินเดือนทั้งปีแล้วคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้าเดียวกัน ไม่มีอัตราพิเศษที่สูงกว่า

เงินได้สุทธิ (บาท)	อัตราภาษี
0 - 150,000	ยกเว้น
150,001 - 300,000	5%
300,001 - 500,000	10%
500,001 - 750,000	15%
750,001 - 1,000,000	20%
1,000,001 - 2,000,000	25%
2,000,001 - 5,000,000	30%
มากกว่า 5,000,000	35%

ทำไมยอดหัก ณ ที่จ่ายจากโบนัสถึงดูสูง

นายจ้างมักใช้วิธีคำนวณภาษีแบบประมาณการรายได้ทั้งปี (annualized) รวมโบนัสเข้าไปด้วย เพื่อคาดการณ์อัตราภาษีที่เหมาะสม ทำให้ยอดหักในงวดนั้นดูสูงผิดปกติ แต่นี่เป็นเพียงการประมาณการล่วงหน้า ภาระภาษีจริงจะถูกคำนวณใหม่ตอนยื่นแบบประจำปี หากหักไว้เกินจะได้เงินคืน หากหักขาดต้องจ่ายเพิ่ม

กลยุทธ์วางแผนก่อนสิ้นปี

เพิ่มเงินสะสมกองทุนเกษียณ RMF/SSF/PVD/กบข. ภายในเพดานรวม 500,000 บาท
ซื้อกองทุน ThaiESG เบี้ยประกันชีวิต/สุขภาพ หรือเงินบริจาคที่ยังไม่ได้ใช้สิทธิ
ดำเนินการทุกอย่างก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีภาษีนั้น

อ้างอิง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — กรมสรรพากร (rd.go.th)