เงินสมทบประกันสังคมลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่ 2569

เพดานแต่ละมาตราสรุปในตารางเดียว

มาตรา	กลุ่มเป้าหมาย	เพดานลดหย่อนภาษี
33	ลูกจ้าง/พนักงานเงินเดือน (ภาคบังคับ)	เดิม ~9,000 บาท/ปี กำลังขยับสู่ ~10,500 บาท/ปี
39	ผู้ประกันตนภาคสมัครใจ (เคยเป็น ม.33)	5,184 บาท/ปี
40	แรงงานอิสระ/อาชีพอิสระ	3,600 บาท/ปี

เงินสมทบประกันสังคมที่จ่ายทุกเดือนนำมาลดหย่อนภาษีได้ตามยอดจริง แต่เพดานต่างกันตามประเภทผู้ประกันตน บทความนี้ไล่รายละเอียดแต่ละมาตรา โดยเฉพาะการเปลี่ยนแปลงสำคัญของมาตรา 33 ในปี 2569

มาตรา 33: เพดานขยับขึ้นในปี 2569

ผู้ประกันตนมาตรา 33 คือลูกจ้างที่ถูกหักเงินสมทบจากเงินเดือนอัตโนมัติทุกเดือน เดิมเพดานค่าจ้างที่ใช้คำนวณอยู่ที่ 15,000 บาท/เดือน อัตราสมทบ 5% ทำให้เพดานสูงสุดอยู่ที่ 750 บาท/เดือน หรือประมาณ9,000 บาทต่อปี

การเปลี่ยนแปลงปี 2569: สำนักงานประกันสังคมปรับเพดานค่าจ้างขึ้นเป็น17,500 บาท/เดือน ทำให้เงินสมทบสูงสุดขยับเป็น875 บาท/เดือน รวมทั้งปีประมาณ10,500 บาท ทั้งนี้ตัวเลขกำลังทยอยปรับใช้ ควรตรวจสอบยอดจริงจากหนังสือรับรองของสำนักงานประกันสังคมและติดตามประกาศยืนยันจากกรมสรรพากรก่อนยื่นแบบ

มาตรา 39: คงที่ไม่ผูกกับเพดานค่าจ้าง

ผู้ที่เคยเป็นมาตรา 33 แล้วลาออกแต่สมัครใจส่งเงินสมทบต่อ ฐานเงินสมทบเป็นอัตราคงที่ตามกฎหมาย ทำให้เพดานลดหย่อนคงที่ที่5,184 บาทต่อปี ไม่เปลี่ยนตามการปรับเพดานค่าจ้างของมาตรา 33

มาตรา 40: แรงงานอิสระเลือกแพ็กเกจเอง

สำหรับฟรีแลนซ์หรือผู้ประกอบอาชีพอิสระที่สมัครเข้าประกันสังคมด้วยความสมัครใจ เลือกจ่ายตามแพ็กเกจที่กำหนด เพดานลดหย่อนสูงสุด3,600 บาทต่อปี

ทำไมเพดานไม่เท่ากัน

ฐานและอัตราเงินสมทบต่างกันตามกฎหมาย มาตรา 33 คำนวณจากค่าจ้างจริงคูณ 5% (จึงเปลี่ยนตามเพดานค่าจ้างที่ประกาศใหม่) มาตรา 39 มีฐานคงที่ มาตรา 40 เป็นแพ็กเกจตามความสมัครใจ

ตรวจสอบยอดสมทบของตัวเองอย่างไร

1. เข้าเว็บไซต์หรือแอป SSO Connect ของสำนักงานประกันสังคม
2. เข้าสู่ระบบด้วยเลขบัตรประชาชน
3. ดูประวัติการนำส่งเงินสมทบรายเดือนของปีภาษีที่ต้องการ
4. ขอหนังสือรับรองการนำส่งเงินสมทบเพื่อใช้ยื่นภาษี

อยากรู้ว่าเงินสมทบประกันสังคมช่วยประหยัดภาษีเท่าไหร่ ลองคำนวณแบบ Real-timeได้ทันที

อ้างอิง

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — กรมสรรพากร (rd.go.th)