แม่ค้าออนไลน์ Shopee Lazada TikTok เสียภาษีอย่างไร 2569

ใครที่ขายของผ่านShopee, Lazada, TikTok Shop หรือแม้แต่ Facebook/Instagram ในนามบุคคลธรรมดา มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้เหมือนอาชีพอื่น แต่หลายคนยังไม่ชัดว่าต้องยื่นแบบไหน หักค่าใช้จ่ายอย่างไรให้คุ้ม และรายได้เท่าไหร่ถึงต้องจด VAT บทความนี้สรุปให้ครบ

จัดเป็นเงินได้ประเภทไหน

รายได้จากการขายสินค้าออนไลน์ในนามบุคคลธรรมดาจัดเป็นเงินได้ประเภทที่ 8 [มาตรา 40(8)] เลือกหักค่าใช้จ่ายได้สองแบบ คือเหมา 60% ของรายได้ หรือหักตามจริงหากมีเอกสารครบ (ต้นทุนสินค้า ค่าส่ง ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม ค่าโฆษณา)

หักเหมา 60% หรือตามจริง แบบไหนคุ้มกว่า

ขึ้นกับอัตรากำไรของธุรกิจ:

• กำไรน้อย (รับสินค้ามาขายต่อ ต้นทุนรวมเกิน 40% ของรายได้) — หักตามจริงคุ้มกว่า
• กำไรสูง (สินค้าทำมือ dropship ต้นทุนต่ำกว่า 40% ของรายได้) — หักเหมา 60% คุ้มกว่า และไม่ต้องเก็บเอกสาร

ยื่นแบบไหน ยื่นเมื่อไหร่

• ภ.ง.ด. 94 — แบบกลางปี ยื่นกรกฎาคม-กันยายน สำหรับรายได้มกราคม-มิถุนายน
• ภ.ง.ด. 90 — แบบประจำปี ยื่นมกราคม-มีนาคมปีถัดไป สรุปรายได้ทั้งปี

ต้องจด VAT เมื่อไหร่

เมื่อรายได้ (ยอดขายรวม ไม่ใช่กำไร) เกิน1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากร ไม่ว่าจะขายในนามบุคคลธรรมดาหรือรูปแบบใดก็ตาม ควรวางแผนล่วงหน้าเมื่อยอดขายเข้าใกล้เกณฑ์นี้ เพราะกระทบทั้งการออกใบกำกับภาษีและการยื่นแบบรายเดือนเพิ่มเติม

ตัวอย่างเปรียบเทียบ: หักเหมา vs หักตามจริง

สองร้านมีรายได้เท่ากันที่ 800,000 บาทต่อปี:

• ร้าน A (margin ต่ำ) — ต้นทุนรวม 650,000 บาท (81% ของรายได้) → หักตามจริงได้ 650,000 บาท มากกว่าเหมา 60% ที่หักได้ 480,000 บาท → เลือกหักตามจริง
• ร้าน B (margin สูง) — ต้นทุนรวม 200,000 บาท (25%) → หักตามจริงได้แค่ 200,000 บาท น้อยกว่าเหมา 60% ที่หักได้ 480,000 บาท → เลือกหักเหมา

อ้างอิง

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — กรมสรรพากร (rd.go.th)