เกณฑ์ 180 วัน ตัดสินภาษีชาวต่างชาติในไทยอย่างไร
ชาวต่างชาติที่เข้ามาทำงานในประเทศไทยมักถามคำถามเดียวกันตั้งแต่วันแรก คือต้องเสียภาษีไทยไหม เสียจากเงินได้ก้อนไหนบ้าง คำตอบทั้งหมดขึ้นอยู่กับตัวเลขเดียว นั่นคือจำนวนวันที่พำนักอยู่ในราชอาณาจักรไทยระหว่างปีภาษี
นับวันอย่างไร ใครถือเป็น "ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี"
กฎหมายไทยไม่สนใจสัญชาติหรือประเภทวีซ่าเลย ใช้เพียงจำนวนวันสะสมที่อยู่ในประเทศไทยระหว่างปีภาษีหนึ่ง (นับตามปีปฏิทิน) หากรวมแล้วตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป จะถูกจัดเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีสำหรับปีนั้นทันที ไม่ว่าจะถือหนังสือเดินทางประเทศใดหรือมีวีซ่าประเภทไหนก็ตาม
สองเส้นทาง: เงินได้ทั่วโลก vs เงินได้เฉพาะในไทย
| สถานะ | เงื่อนไขวัน | ขอบเขตเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในไทย |
|---|---|---|
| ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี | ≥ 180 วัน/ปีภาษี | เงินได้ทั่วโลก (เงินได้ต่างประเทศเสียภาษีเมื่อนำเข้าไทย) |
| ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี | < 180 วัน/ปีภาษี | เฉพาะเงินได้แหล่งในประเทศไทย |
สำหรับกลุ่มแรก เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทยต้องเสียภาษีไม่ว่าจะนำเข้ามาในปีใดก็ตาม ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 ส่วนกลุ่มที่สอง แม้จะทำงานให้บริษัทต่างประเทศแต่ปฏิบัติงานจริงในไทย เงินเดือนนั้นก็ยังถือเป็นเงินได้แหล่งในประเทศไทยที่ต้องเสียภาษี
มีใบอนุญาตทำงาน (Work Permit) แปลว่าต้องยื่นภาษีเสมอ
การมีใบอนุญาตทำงานในไทยแปลว่ามีเงินได้จากแหล่งในประเทศไทยเกิดขึ้นแล้ว จึงต้องยื่นแบบภาษีไม่ว่าจะครบเกณฑ์ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหรือไม่ก็ตาม และใช้แบบเดียวกับคนไทยทุกประการคือภ.ง.ด. 90 หรือ ภ.ง.ด. 91 ไม่มีแบบภาษีแยกเฉพาะชาวต่างชาติ อัตราภาษีก้าวหน้าและค่าลดหย่อนมาตรฐานก็เป็นชุดเดียวกัน อ่านขั้นตอนยื่นออนไลน์ได้ที่ ยื่นภาษีออนไลน์ E-Filing 2569
ข้อยกเว้นเฉพาะกลุ่ม: BOI และ LTR Visa
ผู้ได้รับการส่งเสริมจากสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) หรือผู้ถือวีซ่า Long-Term Resident (LTR) บางประเภทอาจได้รับมาตรการภาษีที่ต่างจากกฎทั่วไป รายละเอียดเงื่อนไขเปลี่ยนแปลงได้และเฉพาะเจาะจงตามโครงการ ควรตรวจสอบกับ BOI โดยตรงก่อนอ้างอิงตัวเลขใด ๆ
ป้องกันภาษีซ้อนด้วยอนุสัญญาระหว่างประเทศ
เนื่องจากหลายประเทศเก็บภาษีจากพลเมืองของตนไม่ว่าจะพำนักอยู่ที่ใด ชาวต่างชาติที่ทำงานในไทยอาจเจอภาระภาษีซ้ำซ้อนทั้งสองประเทศ ไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อน (Double Tax Agreement) กับหลายประเทศเพื่อป้องกันปัญหานี้ ควรตรวจสอบว่าประเทศบ้านเกิดมีอนุสัญญานี้กับไทยหรือไม่ และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีระหว่างประเทศเพื่อใช้สิทธิเครดิตหรือยกเว้นภาษีอย่างถูกต้อง
อ้างอิง
อยู่ไทยไม่ถึง 180 วัน ยังต้องยื่นภาษีไหม
ต้องยื่น หากมีเงินได้จากแหล่งในประเทศไทย เช่น เงินเดือนจากงานที่ปฏิบัติในไทย เพียงแต่ไม่ต้องนำเงินได้จากต่างประเทศมารวมคำนวณ
ต้องเสียภาษีทั้งในไทยและประเทศบ้านเกิดพร้อมกันไหม
อาจเกิดขึ้นได้หากทั้งสองประเทศถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของตนพร้อมกัน แต่ไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับหลายประเทศเพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้ำ ควรตรวจสอบและปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีระหว่างประเทศ
คำนวณวงเงินลดหย่อนภาษีของคุณแบบ Real-time ฟรี
เปิดเครื่องคำนวณภาษี