คริปโตขายกำไร 2569 เสียภาษีไหม เช็กเงื่อนไขยกเว้นก่อนขาย

คำตอบสั้น: ขายคริปโตผ่าน exchange ที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ไทย กำไรได้รับยกเว้นภาษีเงินได้และ VAT ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2568 ถึง 31 ธ.ค. 2572 แต่ถ้าเทรดผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศที่ไม่มีใบอนุญาตในไทย กำไรยังต้องเสียภาษีตามอัตราก้าวหน้า 5-35% ตามปกติ

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดเรื่องภาษีคริปโตคือ "เทรดคริปโตต้องเสียภาษี 15% แบบคงที่" ซึ่งไม่ถูกต้อง ตามกฎหมาย กำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัลถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ฌ) ที่ต้องคำนวณตามอัตราภาษีก้าวหน้า 5-35% เหมือนเงินได้ประเภทอื่น แต่มีมาตรการยกเว้นเฉพาะกรณีที่ทำให้หลายคนไม่ต้องเสียภาษีเลยในทางปฏิบัติ

เงื่อนไขยกเว้นภาษี: ต้องผ่าน Exchange ที่มีใบอนุญาต

กำไรจากการขายคริปโตผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล (ศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้า) ที่ได้รับใบอนุญาตจากสำนักงาน ก.ล.ต. ได้รับยกเว้นทั้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นระยะเวลา 5 ปี ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572 เพื่อจูงใจให้นักลงทุนใช้แพลตฟอร์มที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล

เทรดต่างประเทศ vs เทรดในไทย

ช่องทางเทรด	ภาษีเงินได้จากกำไร	VAT
Exchange ไทยที่มีใบอนุญาต ก.ล.ต.	ยกเว้น (ถึง 31 ธ.ค. 2572)	ยกเว้น
Exchange ต่างประเทศ/ไม่มีใบอนุญาต	เสียตามอัตราก้าวหน้า 5-35%	ตามหลักเกณฑ์ปกติ

สมมตินาย ก. ขายคริปโตได้กำไร 500,000 บาทในปี 2569 หากเทรดผ่าน exchange ไทยที่มีใบอนุญาต ไม่ต้องเสียภาษีเลย แต่หากเทรดผ่าน exchange ต่างประเทศ กำไรก้อนนี้ต้องไปรวมกับเงินได้อื่นเพื่อคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้าตามปกติ

ขุด Staking และรับคริปโตเป็นค่าตอบแทน — คนละกรณี

รายได้จากการขุด (mining) ผลตอบแทนจาก staking และคริปโตที่ได้รับเป็นค่าตอบแทนจากการขายสินค้า/บริการ ไม่ใช่ "กำไรจากการซื้อขาย" จึงไม่ได้รับยกเว้นแบบเดียวกัน เงินได้เหล่านี้ต้องนำมูลค่า ณ วันที่ได้รับมาคำนวณเป็นเงินได้ตามหลักเกณฑ์ของเงินได้ประเภทนั้น ควรตรวจสอบรายละเอียดกับคู่มือภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลของกรมสรรพากรโดยตรง

อ้างอิง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — กรมสรรพากร (rd.go.th)