ครีเอเตอร์ YouTube TikTok เสียภาษีอย่างไร รายได้แต่ละแบบจัดประเภทต่างกัน

ยูทูปเบอร์ TikToker และอินฟลูเอนเซอร์มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นเดียวกับอาชีพอื่น จุดที่หลายคนสับสนคือรายได้แต่ละแบบจัดเป็นเงินได้คนละประเภทและหักค่าใช้จ่ายไม่เท่ากัน

รายได้จากช่องทางไหน จัดเป็นเงินได้ประเภทใด

รายได้ค่าโฆษณาจาก YouTube AdSense หรือ TikTok Creator Fund และค่าสปอนเซอร์ลักษณะรับค่าจ้างทำคอนเทนต์ มักจัดเป็นเงินได้ประเภทที่ 2 ส่วนของขวัญตอนไลฟ์สด รายได้แบรนด์ของตัวเอง และยอดขาย TikTok Shop จัดเป็นเงินได้ประเภทที่ 8

รายได้เท่าไหร่ถึงต้องยื่นภาษี

• เกิน 120,000 บาทต่อปี (รวมทุกช่องทาง) — ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี แม้ยังไม่มีภาษีต้องจ่ายจริง
• เงินได้สุทธิตั้งแต่ 150,000 บาทขึ้นไป — เริ่มมีภาษีที่ต้องจ่ายจริงตามอัตราขั้นบันได

ต้องยื่นแบบไหน: ภ.ง.ด. 94 และ ภ.ง.ด. 90

ครีเอเตอร์ที่มีเงินได้ประเภทที่ 5-8 (ครอบคลุม 40(8) จากการขายสินค้า) มีหน้าที่ยื่นภาษีปีละ 2 ครั้ง คือภ.ง.ด. 94 (แบบกลางปี ยื่นกรกฎาคม-กันยายน สำหรับรายได้มกราคม-มิถุนายน) และภ.ง.ด. 90 (แบบประจำปี ยื่นมกราคม-มีนาคมปีถัดไป)

ตัวอย่างคำนวณเบื้องต้น

ยูทูปเบอร์รายหนึ่งมีรายได้ AdSense (40(2)) 300,000 บาท และขายสินค้าผ่าน TikTok Shop (40(8)) 200,000 บาท:

• 40(2) 300,000 บาท หักเหมา 50% = เหลือเงินได้สุทธิ 150,000 บาท
• 40(8) 200,000 บาท หักเหมา 60% = เหลือเงินได้สุทธิ 80,000 บาท
• รวมเงินได้สุทธิก่อนหักค่าลดหย่อนส่วนตัว = 230,000 บาท

อ้างอิง

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — กรมสรรพากร (rd.go.th)